青島市審計局審計結果公告2024年第1號（總第73號）

（2024年1月25日公告）

關于青島市2022年度市級預算執行和

其他財政收支審計查出問題整改情況的報告

——2023年12月27日在市十七屆人大常委會第十三次會議上

市審計局局長  管衛東

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受市政府委托，現將青島市2022年度市級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況報告如下，請予審議。

2023年8月23日，市十七屆人大常委會第十一次會議聽取審議了市政府《關于青島市2022年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》（以下簡稱《審計工作報告》），提出了審議意見。市委、市政府高度重視審計查出問題的整改工作。市委審計委員會聽取審計情況后，要求加強協作聯動，深化貫通協同，切實做好審計整改“下半篇文章”。去年8月以來，市委市政府主要領導共對審計整改工作作出批示64次，要求建立健全審計查出問題整改責任清單機制。市政府召開全市審計查出問題整改工作會議，安排部署整改工作，壓緊壓實整改責任，嚴明整改標準和時限要求，確保整改抓實、抓細、抓出成效。

一、整改工作部署和成效

（一）審計整改責任更加夯實。被審計單位認真履行審計整改主體責任，先后召開整改專題會議、部門單位黨組會等24次，對審計整改工作部署安排，跨部門聯動協同推進。如，萊西市召集生態環境、財政、交通、工信以及相關街道等部門單位，研究生態環境方面問題整改情況及下步整改措施，協同推進問題整改。主管部門認真履行監督管理責任，健全完善政策措施，規范行業管理。如，市文化和旅游局會同市財政局等單位研究出臺《青島市促進文旅深度融合推動旅游業高質量發展若干措施》（青政字〔2023〕27號），促進獎補政策落地，助推文旅消費全面升級。市工業和信息化局印發《青島市加快新能源汽車產業高質量發展若干政策措施實施細則》（青工信字〔2023〕6號），減少企業申報環節和申報材料，提升監管審核效能。

（二）審計整改總體格局初步形成。市委審計辦、市審計局將《審計工作報告》反映的79項221個具體問題，全部納入整改范圍，向9個區市、42個部門單位印發整改通知，明確落實整改第一責任人和直接責任人的責任，推進全面整改。市人大常委會預算工作室會同市審計局對10個部門單位開展審計整改跟蹤監督。市審計局對17家市屬企業資本運營績效情況審計查出問題整改情況開展專項審計，推進專項整改。協同市委、市政府督查室對整改難度大、涉及問題復雜的事項進行重點督辦，建立督審聯動工作機制，重點督辦41次，制發審計整改督辦函45份，推進重點督辦。全市上下推進全面整改、專項整改、重點督辦相結合的審計整改總體格局初步形成。

（三）審計整改成效更加顯著。截至2023年10月底，《審計工作報告》反映的221個具體問題中，要求立行立改的150個問題有149個已整改到位；要求分階段整改和持續整改的71個問題有31個已整改到位，其余問題均已制定整改計劃或具體措施，取得了階段性整改成效。有關區市和部門單位采取清理結余資金上繳財政、加快資金下達撥付、調整賬目以及完善手續、健全機制等方式，整改問題金額36.75億元。其中，促進增收節支9.94億元，統籌使用財政存量資金10.95億元，新增發放新就業無房職工補貼114人30.63萬元。完善規章制度31項，推動項目加快實施4個。去年8月以來，紀檢監察和公安機關已根據審計移送線索立案34起，對75名責任人作出處理。

二、審計查出問題的整改情況

（一）市級預算管理審計查出問題的整改情況。已整改10848.53萬元。其中，促進增收節支689.4萬元，統籌使用財政存量資金1995.8萬元，加快資金下達撥付8163.33萬元。完善制度3項。

1.關于財政資源統籌還需加強問題。市財政局制定《青島市市級非財政撥款資金預算管理暫行辦法》（青財預〔2023〕13號），規范非財政撥款收入預算統籌管理，5個部門已編制2023年度非財政撥款收入預算。4個區市已將未使用的鄉村振興市級獎補資金995.8萬元收回上繳財政。當年未上繳的國有資本股權制投資基金利息收入689.4萬元已收繳國庫。

2.關于預算管理水平需進一步提升問題。對2022年未按規定時限下達上級轉移支付資金的問題，市財政局已在規定時限內下達2023年外經貿發展資金等上級轉移支付資金。市財政局持續督促區市加快項目推進，4個區已撥付中央和省財政2022年補助我市的服務業發展等4項資金3441.33萬元，收回不符合撥付條件的中央外經貿發展資金1000萬元統籌用于2023年項目。市財政局制定《青島市市級項目支出預算績效管理結果應用辦法》（青財績〔2023〕5號），指導推進績效評價結果運用。

3.關于資金管理還存在薄弱環節問題。雨露計劃職業教育扶貧項目資金已通過惠民惠農財政補貼“一本通”系統發放。對2022年末港航產業發展基金管理機構結存本金22675萬元問題，2023年已新增投資4700萬元。市財政局制定《關于進一步明確市級預算單位存量資金上繳使用流程的通知》（青財預〔2023〕12號），規范收回部門存量資金的核算方式。

（二）部門單位預算執行審計查出問題的整改情況。促進增收節支6935.17萬元，完善制度4項。

1.關于預算收支管理不夠嚴格問題。10個部門和12個所屬單位已將6923.47萬元結轉結余資金上繳財政，359.85萬元已進行清理。2個部門已采取完善會議議事規則、督促服務合同履約等方式，嚴格控制工程款和服務費支付。1個部門已將多支付的采購代理服務費11.7萬元收回上繳財政。3個部門已與業務主管部門溝通協調，規范完善預算編制。3個部門和1個所屬單位采取完善預算編制程序、申請調減預算等措施，提升預算編制精準度。

2.關于資金管理績效有待提升問題。2個部門加強預算績效管理業務培訓，嚴格落實績效目標公開要求，進一步提高績效目標編制質量。2個部門采取制定合同管理辦法、簽訂合同變更協議、推進項目驗收等方式，督促完成績效目標或合同任務。1個部門加強信息管理平臺的宣傳推廣應用，提升使用效率。1個部門和1個所屬單位采取召開專項會議、印發政府采購管理辦法等措施，規范項目驗收流程和標準。

3.關于公務支出和公車管理制度落實需加強問題。6個部門采取修訂內部管理制度、明確費用報銷要件、嚴把報銷時限等措施，規范會議費、接待費等結算審批。2個部門已補錄遺漏的公務用車租賃及使用事項，清理多余加油卡，加強公車平臺登記監督檢查，嚴格落實公務用車使用管理制度。

（三）重點專項資金審計查出問題的整改情況。已整改107565.42萬元。其中，促進增收節支75.79萬元，統籌使用財政存量資金107459萬元，加快資金下達撥付30.63萬元。完善制度3項。

1.關于新增政府專項債券審計查出的問題。4個項目已將107459萬元債券資金按程序調整用于其他項目，1個項目正采取完善手續等措施加快推進。

2.關于“穩中向好、進中提質”政策審計查出的問題。政策制定方面，對獎勵政策尚未承接問題，市工業和信息化局已會同市財政局研究落實獎勵政策，將列入2024年我市制造業普惠政策；對政策實施細則出臺不及時問題，2023年市商務局在納統數據確定后下發通知，組織企業申報政策獎勵，落實支持零售、餐飲業發展擴大經營規模政策。政策落實方面，對2項補貼政策無符合條件人員或享受人員較少問題，2個部門優化辦理流程，發放政策明白紙，舉辦政策宣講會，推動政策落實，新增發放新就業無房職工補貼114人30.63萬元；對2項政策推進緩慢問題，市商務局采取優選擔保機構、完善部門協作等措施，落地我市首筆“政銀擔”匯率避險增信服務業務，完成“十強”產業高新技術設備及關鍵部件進口貼息政策申報審核工作。預算安排和資金撥付方面，對零售、餐飲業首店獎勵政策無預算保障問題，市商務局擬列入2024年預算保障；對不符合條件的家庭農場獎補資金49.79萬元已收回。

3.關于先進制造業發展資金審計查出的問題。資金管理使用方面，市工業和信息化局已對2個項目采取壓茬申報預算的方式，提升預算編制精準度；對不符合條件的企業獎補資金26萬元已收回；對資金撥付不及時問題，市工業和信息化局印發《青島市工業和信息化局財政專項資金使用管理工作規程》（青工信字〔2022〕59號），嚴格工作流程，保障資金及時撥付。項目管理方面，市工業和信息化局制定印發實施細則，減少企業提供營業執照等申報材料，避免重復提交；市工業和信息化局約談4個區市工信主管部門相關負責人，印發通知加強“企業上云用平臺”推進力度。

4.關于高標準農田建設管護審計查出的問題。項目推進實施方面，3個區市高標準農田建設項目均已完工，且制定出臺高標準農田建設項目管理辦法等。項目建設管理方面，3個區市組織專題會議，認真學習招標投標等法規，嚴格履行項目招投標程序，組織清點缺失設備，維修損毀設施道路；對3個區市堆肥還田試點項目實施方案編制不細化、項目實施缺乏監管問題，1個區已終止試點項目，2個區市細化項目實施方案，印發通知加強項目實施監督管理。

（四）重大項目審計查出問題的整改情況。已整改89512.61萬元。其中，調整工程結算價款61457.39萬元，促進增收節支197.59萬元，歸還原渠道1523.89萬元，調整賬目26333.74萬元。推動項目加快實施4個。

1.關于城市更新和城市建設攻堅項目審計查出的問題。地鐵及地鐵沿線開發建設方面，已調整工程結算價款9819.88萬元，軌道交通TOD綜合開發戰略規劃已經市地鐵工程建設指揮部會議研究，正在組織報市政府專題研究；5個地鐵沿線開發項目采取調整計劃、協調推進等方式，組織加快實施。市政設施建設方面，對3條非市政道路申報為未貫通道路問題，已采取下發通知、納入考核等方式，規范項目管理；1個項目已對違反合同分包的項目負責人及相關人員進行談話提醒，加強項目監管；1個項目已拆除影響施工的7處遺留民房，正在進行管道和路床回填施工。歷史城區保護更新方面，1個項目已完善建議書資金平衡方案，2個項目已取得歷史建筑及文物建筑修繕審批意見，2個項目已重新調整概算。公園城市建設方面，對前期調研不充分問題，3個區市認真組織項目前期調研策劃，增強項目實施的計劃性，3個未按計劃開工的項目已開工；1個攻堅計劃建設內容與實際不符的項目，已退出建設項目庫；1個項目已將不合規的健身器材更換為符合國家標準的健身器材。

2.關于其他重大項目審計查出的問題。工程建設管理方面，1個項目已補辦設計變更審批手續，1個建成后長期閑置的項目已啟用；對26個項目未按規定轉資或未辦理竣工財務決算問題，11個項目已轉資或辦理竣工財務決算，1個項目待驗收后轉資，14個項目正在編制竣工財務決算。工程造價控制方面，7個項目已調整工程結算價款51251.23萬元，1個項目已收回多付貨款1240.92萬元，4個項目已調整待攤投資386.28萬元。征遷管理方面，1個項目已收回多計的征遷補償費282.97萬元，3家企業已繳納企業所得稅及滯納金197.59萬元。財務核算方面，1個項目已對少計的本項目工程款等14621.59萬元、多計的其他項目工程款等11712.15萬元，進行賬務調整。

（五）重點民生資金審計查出問題的整改情況。已整改133593.31萬元。其中，促進增收節支90421.52萬元，加快資金下達撥付42122.27萬元，調整賬目1049.52萬元。完善制度5項。

1.關于職業教育政策和資金審計查出的問題。重點任務推進方面，對未出臺職業教育中外合作辦學指導意見問題，市教育局正在研究政策措施；1個區已完成共享性智能（仿真）實訓基地相關建設。人才培養機制方面，對未建立“雙導師”人才庫等現代學徒制試點工作責任機制問題，市教育局梳理試點工作相關文件，明確實施流程和考核要求；市人力資源社會保障局已會同市財政局起草市技師工作站管理辦法。資金管理使用方面，2個區市5個學校已對在兼職教師專項資金中列支的編外教師工資1049.52萬元，進行賬務調整；3個區市4個學校現代學徒制專項資金結余182.65萬元已上繳財政。

2.關于供熱領域低碳政策和資金審計查出的問題。政策落實方面，對清潔能源供熱專項規劃到期后未接續出臺問題，目前規劃已提報市國土空間規劃委員會審議；市城市管理局印發我市清潔能源供熱項目運營后評價實施細則，2個區轉發實施細則，1個區修訂清潔能源供熱發展相關政策，建立健全后評估制度；1個區修訂供熱配套費減免政策，1個區廢止原供熱配套費減免政策。資金管理使用方面，1個區推動90220.56萬元供熱配套費上繳財政，撥付供熱企業41790.04萬元；3個區市已補齊相關項目建設手續。行業管理方面，3家企業新取得供熱許可證，1家企業已不再從事供熱經營，1家企業已被納入重點監管。

3.關于文旅融合政策和宣傳文化旅游發展資金審計查出的問題。政策落實方面，市文化和旅游局印發我市3A級及以下旅游景區質量等級動態管理辦法；1個區印發地方公共文化服務體系建設實施方案；市文化和旅游局研究出臺我市推動旅游業高質量發展若干措施，促進獎補政策落地，2個區正在研究制定獎勵支持政策。資金管理使用方面，1個區擬將景區免門票開放補貼資金列入2024年預算；1個區已撥付農村公益電影放映補貼資金100萬元；2個文物保護修繕項目已支付232.23萬元、結余18.31萬元上繳財政，4個項目正在進行竣工財務決算審計。

（六）國有資產管理審計查出問題的整改情況。已整改19054.46萬元。其中，促進增收節支1092.95萬元，調整賬目17961.51萬元。完善制度16項，追責問責1人。

1.關于市屬企業國有資產審計查出的問題。一是會計信息不實問題，對2家企業多計收入19931.91萬元，2家企業少計收入8720萬元，5家企業多計利潤2392.05萬元，1家企業少計利潤432.74萬元問題，企業已采取調整賬目、出臺制度等方式，予以糾正。二是資產管理存在薄弱環節問題，2家企業已對多計的1008.93萬元資產進行賬務處理；1家企業賬面原值785.2萬元閑置資產，已通過產權交易所掛牌轉讓；3家企業加強制度培訓，完善資產處置流程。三是內部控制及風險防范不到位問題，3家企業制定或修訂費率管理辦法3項，加強對下屬單位對外債權投資費率定價約束；4家企業制定9項對外投資管理制度，規范決策流程；2家企業后續對外投資項目，嚴格執行決策程序；1家企業修訂招標采購管理規定，1家企業加強制度培訓，嚴格執行招標采購規定。

2.關于行政事業性國有資產審計查出的問題。一是直管公房管理不嚴格問題，市住房城鄉建設局指導3個區房管部門梳理調查直管公房底數，在公房管理系統中補充登記房產信息，擬完善公房管理系統數據統計等功能，做好動態管理；研究起草進一步加強直管公房管理工作的意見，理順直管公房管理體制；對3個區代管的8處直管公房違規轉租問題進行專項檢查，1處房產已收回承租權、1處房產收回全部租金差價1.83萬元、1處房產收回部分租金差價1.5萬元，5處房產擬通過重新簽訂租賃協議等方式收取租金。二是資產統籌使用效率不高問題，對3個部門27處房產閑置問題，2個部門的2處房產移交主管部門、1處房產已重新布置利用，1個部門的19處房產擬進行出租、5處房產計劃自用；1個部門被占用的3處房屋已收回，被占用的地下室正在協商合作經營事宜；劃轉企業的19處行政事業性房產，其中4處房產已出租，2處被占用房產正通過訴訟方式追回，6處房產計劃招租或掛牌轉讓，7處房產由于缺少歷史沿革資料等原因，需辦理產權手續后推進盤活使用。三是資產核算和處置不規范問題，10個部門和7個所屬單位11916.45萬元資產、3019.42平方米房屋已進行賬務處理，1個部門已與業務主管部門溝通協調推進劃轉；1個部門和1個所屬單位已將處置資產收入472.81萬元上繳財政；4個部門和1個所屬單位355.19萬元資產，已進行報廢清理或調劑使用。

3.關于國有自然資源資產審計查出的問題。一是自然資源管理方面，市自然資源和規劃局與市財政局聯合印發我市耕地保護激勵辦法，指導區市按規定使用耕地保護激勵資金，督促區市制定可行性績效目標；個別地質災害隱患點已完成治理，指導相關區市科學組織地質災害治理工作，按計劃完成年度治理任務；市海洋發展局已研究海域使用金減免處置意見，將會同市財政局履行海域使用金減免審批手續。二是生態環境保護方面，2個市已收回違規發放補助資金616.81萬元；市生態環境局平度分局每月向稅務部門推送排污許可、行政處罰、在線監控數據等信息，實現數據共享；未繳納環境保護稅的27家排污企業中，22家已采集稅源信息納入征管范圍，5家已注銷；2個市責令施工單位按照揚塵管控要求對施工現場進行路面硬化、物料覆蓋和定時灑水；2個市對涉揮發物有機物企業開展核實，摸清企業排放情況、產污環節和污染物排放種類，建立完善涉揮發物有機物企業臺賬。

（七）審計建議落實情況。各區市、各部門單位高度重視研究采納審計建議，舉一反三、完善制度、加強管理，推動審計整改長效機制建設。

1.關于持續推進重點政策落實、充分釋放政策紅利的建議。我市接續出臺4批“穩中向好、進中提質”政策清單，加大政策落實力度。做實專項債券項目儲備庫，優先安排在建項目和開工條件成熟項目債券發行，將超過80%的債券資金投向城市更新和城市建設三年攻堅行動，發揮專項債券帶動擴大投資作用。市人力資源社會保障局會同市財政局印發通知，據實擴大新就業形態靈活就業意外傷害保險補貼范圍，全面優化經辦流程，推動政策紅利盡快釋放。

2.關于切實加強重大項目管理、充分發揮投資拉動作用的建議。各區市召開會議專題研究項目開工慢問題，制定整改措施，加強項目管理，督促項目建設單位加快辦理工程前期手續，嚴格審核工程結算，全面參與項目公司重大事項決策，維護政府權益。地鐵集團將各區市實施項目納入市地鐵建設及地鐵沿線開發建設指揮部統籌調度，建立會議督查事項、上報項目進度信息等協調推進機制，及時解決問題，提速推進地鐵沿線開發項目，更好發揮投資拉動作用。

3.關于不斷加大國有資產資源管理改革力度、促進使用績效提升的建議。市屬國有企業出臺投資、產權、債權投資費率、招標采購、貿易業務風險管理等方面制度，進一步推動國資國企規范管理、做強做大。市住房城鄉建設局完善直管公房管理系統功能，加強對直管公房的持續動態管理，盤活直管公房資源，提高房產使用效益。市自然資源和規劃局制定出臺我市耕地保護補償激勵辦法，充分調動各區市保護耕地的積極性，嚴守耕地紅線。

4.關于全力提升財政資金績效、防范化解風險隱患的建議。市財政局在編制2024年預算時，按照“有保有壓、先急后緩”的原則，集中財力保重點、辦大事、兜底線，進一步加強資金資產資源統籌，加強上級轉移支付資金、債券資金與本級資金的統籌銜接，用足用好財政資金。出臺市級專項資金預算績效管理結果應用辦法，加大績效評價和結果運用力度。市審計局組織開展全市城投公司債務情況專項審計調查，促進壓實風險防范化解主體責任，規范城投公司舉債融資管理，牢牢守住不發生區域性系統性風險的底線。

三、正在整改中的問題及后續工作安排

從整改情況看，少部分問題需持續推進整改，主要有3種情況：一是涉及項目開工建設、竣工財務決算事項等，需協調區市、部門單位共同推進。二是涉及編制規劃、出臺制度等，需深入調查研究，廣泛征求意見。三是涉及歷史遺留問題，需收集相關資料補辦手續后才能推動整改。對這些問題，各區市、各部門單位已制定整改措施，壓實責任、一抓到底。市審計局將會同有關主管部門進一步健全完善整改協調機制，持續跟蹤督辦，確保應改盡改。

以上是《審計工作報告》反映問題的整改情況，本報告所附整改清單對問題的具體整改情況逐一進行詳細說明。下一步，我們將在市委堅強領導下，更加自覺地接受市人大常委會的監督和指導，依法全面履行審計監督職責，加大整改督促檢查力度，強化與其他監督的貫通協同，做實審計整改“下半篇文章”，確保審計查出問題整改到位。

        附件：青島市2022年度市級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改清單.pdf

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