關于青島市2021年度市級預算執行和

其他財政收支情況的審計工作報告

——2022年8月24日在市十七屆人大常委會第二次會議上

市審計局局長 管衛東

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受市政府委托，現將青島市2021年度市級預算執行和其他財政收支的審計情況報告如下，請予審議。

根據審計法律法規，按照市委、市政府工作部署，市審計局依法審計了2021年度市級預算執行和其他財政收支情況。工作中，深入貫徹習近平總書記關于審計工作的重要指示批示精神，認真落實中央和省委、市委審計委員會要求，結合全市“作風能力提升年”活動，緊盯實體經濟振興，開展市屬國有企業3年輪審；緊盯城市更新和城市建設，推進各類重點項目審計；緊盯重大風險隱患，揭示政策落實、民生保障和權力運行等方面的薄弱環節；緊盯問題整改，積極跟蹤督促，努力發揮審計建設性作用。

總體來看，2021年，各區市、各部門單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，積極落實中央決策部署和省委、市委工作安排，認真執行市十六屆人大五次會議有關決議，統籌疫情防控和經濟社會發展，全力做好“六穩”工作、落實“六保”任務，市級預算執行和其他財政收支情況較好：一是持續深化財政預算管理改革，多渠道挖潛增收，集中各類財政資金支持國家和省、市政策落實，發行新增政府債券520億元促投資、穩增長。二是強化公共財政職能，民生支出力度持續加大，在疫情防控、促進穩就業、提升城鄉環境等方面增強群眾獲得感。三是落實國家減稅降費要求，幫助企業紓困發展，推出4批次118項落實“六穩”“六保”促進高質量發展政策措施，發揮好財政資金導向作用。四是上年度審計查出問題的整改效果明顯提升，截至2022年6月末已基本整改到位，促進增收節支10.06億元、盤活財政存量資金16.98億元、完善制度103項、追責問責14人。

一、市級預算管理審計情況

重點審計了市財政局組織市級預算執行和編制市級決算草案情況。2021年市級決算草案表明：2021年，市級一般公共預算收入完成88.23億元，收入總計1218.9億元，支出為693.54億元，支出總計1218.9億元；政府性基金預算收入完成295.08億元，收入總計959.66億元，支出為354.65億元，支出總計959.66億元；國有資本經營預算收入完成18.96億元，收入總計22.23億元，支出為12.1億元，支出總計22.23億元；納入市級統籌的社會保險基金預算收入完成433.03億元，可供使用的資金共計733.76億元，當年支出為430.14億元。抽查發現，市級決算草案中未按規定單獨反映財政專戶資金情況，共計25882.08萬元，影響了決算草案的完整性。審計指出問題后，市財政局已在決算草案中作出調整。審計結果表明，市財政局組織市級預算執行情況總體較好，重大方面基本真實地反映了財政收支狀況。發現的主要問題：

（一）市級財政總決算報表個別事項編報不夠完整。抽查發現，對國有企業的4億元股權投資未在財政總決算報表中列示。審計指出問題后，市財政局已作出調整。

（二）財政資源統籌還需深化。一是收回的存量資金19379.85萬元、部分預算單位結轉結余資金3411.87萬元，未統籌使用。二是未對超收的異地垃圾補償金及利息3729.23萬元提出資金使用意見。三是未及時清算收回項目資金3425萬元。

（三）部分預算支出進度有待加快。一是中央應對人口老齡化工程資金1000萬元年內未執行，省級體育消費財政獎勵資金500萬元預算執行率為45%。二是2020年8月收到的中央財政城鎮保障性安居工程專項資金8億元，至2021年末剩余17772.18萬元未安排使用。三是2020年末結轉的地方政法基礎設施建設等2項中央轉移支付資金1717萬元，至2021年末仍未執行。四是2021年市級預算安排的購買孤殘兒童專業化服務等6個項目3251萬元，當年未執行。

（四）部分轉移支付資金下達不夠及時。一是財政部分配的16623萬元外經貿發展轉移支付資金、省財政廳分配的460萬元養老服務轉移支付資金，未在規定時限內分解下達區市。二是市級預算安排的42217.13萬元轉移支付資金未在規定時限內分解下達區市，涉及外貿企業短期出口信用險扶持、重點服務業集聚區獎補等5項資金。

（五）預算績效管理還需加強。一是國有資本股權制投資基金4億元使用績效有待提高。二是農業信貸擔保、異地垃圾補償金2個項目的績效評價結果運用不充分。三是14個部門單位未及時公開專項資金績效評價報告。

（六）財政管理工作存在薄弱環節。一是康復大學債券項目未按實際需求進度安排債券發行計劃。二是落實政府性融資擔保相關政策不夠及時。三是編報的2020年度市本級政府綜合財務報告中，未披露個別企業投資變動信息。

二、部門單位預算執行審計情況

結合領導干部經濟責任審計，對27個部門、36個所屬單位預算執行情況開展了審計，涉及資金108.93億元。審計結果表明，相關部門單位的預算管理不斷規范，預算執行情況總體較好。發現的主要問題：

（一）預算管理水平仍需提升。涉及16個部門和27個所屬單位、金額39465.22萬元。

1.預算編制和執行不夠規范。5個部門和8個所屬單位未將結轉結余等資金21142.03萬元納入部門預算；2個部門和1個所屬單位因預算編制不精準、資金分配方案制定不及時，導致預算6006.97萬元未及時安排使用；6個所屬單位未編制事業收入、其他收入預算，涉及資金724.43萬元；1個部門和1個所屬單位未按要求公開預算收支增減變化和政府購買服務情況。

2.收入及結余資金未及時清繳。4個部門和3個所屬單位的2040.53萬元非稅收入未及時上繳，11個部門和17個所屬單位結轉結余資金5378.08萬元未及時上繳，2個部門和1個所屬單位未按規定及時收繳拆遷補償費等資金301.44萬元。

3.部分項目預算執行較慢。2個部門的8個項目預算平均執行率僅為16.3%；1個部門承擔的創新基地項目計劃2021年8月前完成考核驗收，截至2022年6月末仍未完成，涉及投資1853.5萬元。

（二）落實過緊日子要求沒有完全到位。涉及16個部門和11個所屬單位。

1.公務支出規定執行不嚴格。3個部門和2個所屬單位超預算支出物業費等427.5萬元、無預算支出工作經費等143.26萬元；3個部門和3個所屬單位提前支付培訓費、監理費等109.06萬元；1個部門和1個所屬單位未實際壓減一般性支出203.34萬元；6個部門和1個所屬單位未在規定期限內辦理會議費報銷手續，1個部門向非會議定點場所和未經審批舉辦的會議支付費用，涉及資金201.93萬元。

2.公務用車管理存在薄弱環節。1個部門和5個所屬單位加油卡結余金額較大，形成閑置；1個部門超范圍使用公務用車；1個部門和1個所屬單位未嚴格執行公務用車定點加油相關規定；1個部門與其所屬單位混用公務用車7輛；1個所屬單位多列報公車費用3.04萬元。

（三）政府采購制度執行不到位。涉及9個部門和6個所屬單位。6個部門和5個所屬單位政府采購項目程序倒置，涉及金額331.89萬元；1個部門政府采購項目未經集體決策，涉及金額383.85萬元；3個部門的3個項目未履行政府采購程序，涉及金額221.3萬元；2個部門和2個所屬單位政府采購項目承接主體不合規，涉及金額266.36萬元；1個部門未經報備變更采購設備內容，涉及金額172.2萬元。

（四）內部控制管理不規范。涉及12個部門和3個所屬單位。3個部門和1個所屬單位預算草案、重大資金使用等未經集體決策；39個已撤銷整合單位的92個銀行賬戶未及時清理；2個部門和1個所屬單位存在坐支、超限額使用現金等問題，涉及資金140.64萬元；3個部門和1個所屬單位存在未制定相關績效評估制度、自評績效結果與實際不符等問題。

三、重點專項資金和公共投資審計情況

（一）政府專項債券和直達資金審計情況。審計了全市新增政府專項債券和中央財政直達資金管理使用情況，結果表明，2021年，新增政府專項債券443億元、轉貸區市368.7億元，中央財政直達資金分配下達市本級19.2億元、區市29.1億元，市本級和各區市加強新增政府專項債券管理，成立專班統籌協調直達資金管理監控工作，聚焦重大基礎設施建設，債券發行規模穩步提升，為“項目落地年”提供有力保障。但也發現存在部分項目前期手續不完備，項目進展慢造成資金閑置80994.4萬元等問題。審計指出問題后，相關部門和區市通過加快項目建設和資金撥付等方式整改80994.4萬元，促進4個項目加快推進。

（二）科技專項資金審計情況。審計了2019至2020年市級科技專項資金管理使用及相關政策措施落實情況，涉及資金19.66億元，結果表明，市科技局制定修訂了相關制度規定，基本能夠按照財政批復管理使用資金。發現的主要問題：一是資金管理使用方面。有3家被取消高企認定資格的企業獎勵資金78.5萬元未收回，383.02萬元大型科學儀器設備未納入平臺共享。二是科技項目監督管理方面。69個項目驗收管理監督不到位，部分項目尚未實現管理全過程實時監管。三是政策規劃制定方面。未按規定編制大型科學儀器共享相關計劃、方案和制度等，8項政策到期后未修訂或修訂不及時。審計指出問題后，市科技局收回高企認定獎勵資金78.5萬元。

（三）建筑節能專項資金審計情況。審計了2018至2020年市級建筑節能專項資金管理使用情況，結果表明，市住房城鄉建設局會同3個區按照相關規定開展工作，建立了相關制度，加強了建筑節能發展專項資金管理。發現的主要問題：一是未對具備清算條件的36個項目辦理新型墻體材料專項基金清算，涉及資金2309.62萬元。二是3個區既有居住建筑節能改造獎勵資金未組織年度清算，涉及資金905.82萬元。三是既有居住建筑節能改造管理不規范。3個區未按規定對監理單位和評估單位進行委托、部分項目未完成竣工驗收和評估工作，1個區評估機構出具的評估報告不真實。

（四）公共投資審計情況。審計了地鐵工程、部分公共投資項目代建制履行等4個項目，結果表明，我市公共投資項目政策落實、項目管理和資金管理不斷規范，公共基礎設施體系進一步完善。發現的主要問題：一是政策措施落實方面。未全面履行政府投資建設項目代建制管理職責，部分區市代建制管理體制機制不健全、未嚴格執行政府投資項目管理辦法。二是項目建設管理方面。11個項目建設過程把關不嚴，58個項目代建單位職責履行不到位。三是資金管理使用方面。未按規定用途使用市級專項資金10720.97萬元，賬面結余兩年以上專項資金3366.28萬元未上繳財政，9個區市及高新區的項目配套資金3748.65萬元未到位。四是項目投資管理方面。多計工程價款30835.84萬元，多計待攤投資346.31萬元，15755.41萬元資產未辦理劃撥手續。審計指出問題后，有關建設單位已按審計結果調整了工程價款。

四、政策措施落實審計情況

（一）圍繞聚力振興實體經濟，開展中小企業發展政策落實情況審計。審計了2020至2021年市中小企業發展專項資金管理使用及相關政策措施落實情況，結果表明，市民營經濟局等部門能夠貫徹落實支持中小企業發展相關政策，按照財政批復管理使用專項資金。發現的主要問題：一是產業鏈配套項目未及時明確重點骨干企業名錄，造成獎勵政策不明晰。二是融資租賃業務和服務業集聚區等2項獎補政策落實不及時。三是小微企業技術改造項目個別申報條件界定不科學、不細化，獎補政策績效有待提高。

（二）圍繞推動項目落地、優化營商環境，開展重點項目推進、“項目落地年”信息系統支撐情況審計。

1.重點項目推進審計情況。審計了列入2021年度省市重點項目等3張清單中的678個項目推進情況，結果表明，各區市政府、相關部門單位圍繞市委、市政府“項目落地年”工作部署，出臺多項舉措，統籌協調推進各項目建設，推動年度責任目標落實。發現的主要問題：一是部分項目遴選審核不夠嚴格。省市重點建設項目等3張清單中部分項目重復，6個項目包含住宅等房地產投資。二是部分項目推進有待加快。19個項目處于暫停施工狀態，18個項目未按計劃開工，12個項目建設推進緩慢。三是項目服務監管有待加強。2個項目備案信息變更不及時，2個項目不符合“標準地”控制性指標要求，2個項目配套基礎設施建設有待加快。

2.“項目落地年”信息系統支撐審計情況。審計了市行政審批局、市大數據局等市直部門的部分政務信息系統，結果表明，相關部門通過建設應用政務信息系統，進一步優化了營商環境，提高了政務服務效率。發現的主要問題：一是工程建設項目審批方面。部分工程建設項目審批要求重復提交審批材料，工程建設項目審批流程優化不到位，部分項目名稱相同而項目代碼不同影響審批監管效率。二是公共資源交易方面。59個工程招投標項目電子投標文件內容雷同，部分工程招投標和政府采購項目超額收取投標保證金11752.29萬元。三是信息系統建設運行方面。5個系統未辦理竣工財務決算手續，4個系統未實現系統對接或數據共享，3個系統功能未充分使用。

（三）圍繞重點區域改革發展，開展青島自貿片區運營情況審計。審計了中國（山東）自由貿易試驗區青島片區2019年8月至2021年12月建設運營情況，結果表明，青島自貿片區貫徹落實中央部署和省委、市委要求，推動體制機制改革，推進改革試點任務實施。發現的主要問題：一是主要任務落實方面。2項創新政策推進尚不到位，2項創新主體培育尚未落地。二是運營管理方面。部分權責事項調整不及時、發布不全面，已承接的個別事項尚不具備網上辦理條件。三是資金資產管理使用方面。未清收7家企業違約發放的補貼資金124.85萬元。

（四）圍繞提升科技創新能力，開展知識產權、國企科技創新情況審計。

1.知識產權相關政策落實審計情況。審計了市市場監管局和嶗山區、黃島區2020至2021年知識產權政策制定落實和專項資金管理使用情況，涉及資金2.69億元，結果表明，市本級和2個區制定完善配套政策，提升知識產權服務能力。發現的主要問題：一是政策制定落實方面。市市場監管局和2個區未及時明確知識產權公共服務階段性發展目標或具體舉措；市市場監管局資金使用管理實施規程出臺不及時，扶持資金撥付周期較長，不利于發揮政策引領示范作用。二是資金管理使用方面。2個區有3487.32萬元區級專項資金未及時撥付，市本級和嶗山區向不符合條件的8家企業撥付扶持資金23.16萬元。

2.重點國有企業科技創新發展審計情況。審計了市國資委和3家市屬國有企業科技創新發展情況，結果表明，市國資委和國有企業進一步強化科技創新引領，不斷加強企業核心競爭力，企業研發投入穩步增長。發現的主要問題：一是市國資委未成立推動監管企業科技創新工作協調小組，未將創新能力建設等情況納入國有企業經營業績考核。二是3家企業有355項有效專利未計入無形資產。三是1家企業未建立研究開發投入和考核評價制度。

（五）圍繞助力鄉村振興，開展農保補貼政策落實、“四好農村路”建設管理養護情況審計。

1.農業保險費補貼相關政策落實審計情況。審計了2018至2021年農業保險費補貼資金管理使用及政策落實情況，結果表明，相關部門、區市積極推動農業保險發展，全市政策性農業保險保費合計8.54億元，其中各級財政承擔保費補貼7.42億元。發現的主要問題：一是部分政策接續或調整不及時。二是理賠環節監管不力。承保機構超規定時限賠款1042.73萬元；平度市個別保單應理賠未理賠，涉及理賠款114.07萬元。三是組織實施存在短板。5個區市未按要求制定農保補貼監管細則，4個區市村級農保經辦與審核工作未做到不相容崗位分離，2個區市未建立災害定損委員會。

2.“四好農村路”建設管理養護審計情況。審計了我市2018至2020年“四好農村路”建設管理養護情況，結果表明，市區兩級能夠按照要求開展“四好農村路”建設管理養護工作，基本實現了“三年集中攻堅”專項行動任務目標，農村公路路網結構進一步優化。發現的主要問題：一是政策措施落實方面。未全面組織農村公路“三年集中攻堅”專項行動綜合驗收，3個區市未制定農村公路管理方面的權力和責任清單。二是工程建設養護方面。部分農村公路未鋪裝，部分新建改造農村公路未設置錯車平臺，部分農村公路安全隱患未整改。三是資金管理使用方面。黃島區未按規定使用農村公路建設養護資金449.99萬元，即墨區部分小修及養護項目資金638.69萬元未到位。

（六）圍繞保障改善民生，開展就業、醫療、困難群眾救助政策落實情況審計。

1.強化就業優先政策落實審計情況。審計了2020年至2021年9月我市強化就業優先政策落實情況，結果表明，我市能夠貫徹落實上級部署要求，出臺多項政策措施，加大穩就業力度，助推就業高質量發展。發現的主要問題：一是資金管理使用方面。7個區市多發放技術技能提升補貼21.2萬元。二是促進靈活就業政策落實方面。6個區市向不符合條件人員發放靈活就業社會保險補貼1.56萬元，互聯網平臺靈活就業商業綜合保險補貼政策未能發揮效果。三是職業技能提升方面。9個區市審核把關不嚴，發放企業已離職員工新錄用人員崗位技能培訓補貼11.6萬元；安全技能培訓補貼發放有待進一步推進；就業技能培訓過程管理需進一步規范。

2.醫療衛生健康事業高質量發展審計情況。審計了2018至2020年我市醫療衛生健康事業高質量發展工作開展情況，結果表明，市衛生健康委和相關區市制定出臺相關政策，推動醫療衛生服務能力不斷提升。發現的主要問題：一是人才隊伍體系建設方面。4個區市農村每千服務人口配備鄉村醫生未達到不少于1名的要求，4個區市每萬居民配備全科醫生數未達到規定2名的標準。二是中醫藥醫療保障方面。8個區市基層醫療衛生機構存在中醫診療服務量未達到規定要求等問題，市南區國醫館建設數量未達到要求。三是基本公共衛生服務方面。2個區有11490.14萬元補助資金配套不到位，8個區市基本公共衛生資金撥付進度未達要求。

3.困難群眾救助補助相關政策落實審計情況。審計了市本級和3個區市2020至2021年困難群眾救助補助資金分配管理使用及相關政策落實情況，結果表明，近年來我市出臺制度完善社會救助體系，每年提高低保和特困人員供養標準。發現的主要問題：一是資金籌集分配使用方面。平度市411.31萬元分散供養特困人員照護服務費撥付不及時。二是集中供養救助機構職責履行方面。黃島區社會福利中心確定供貨單位招標方式不符合規定，平度市存在流浪乞討人員落戶安置程序不規范等問題。三是救助政策落實方面。2個區市162人違規享受救助待遇，涉及資金23.52萬元；2個區市主動發現機制落實不到位，導致部分符合救助條件的困難群眾未納入保障范圍。

五、國有資產管理審計情況

（一）企業國有資產方面。審計了企業資產負債損益狀況和資產管理及獲利能力等情況。發現的主要問題：一是會計信息不真實。少計收入100萬元、多計利潤3597.81萬元。二是存在部分低效無效資產。價值281.84萬元的廠房及生產設備等處于閑置狀態。三是資產管理使用不規范。股權和債權轉讓款2358.94萬元未按期收回。

（二）行政事業性國有資產方面。審計了行政事業單位的國有資產統籌使用和基礎管理等情況。發現的主要問題：一是資產統籌使用不到位。房產土地未按盤活方案要求按期完成，涉及26處房產1.63萬平方米、1宗土地2.21萬平方米。二是資產基礎管理存在薄弱環節。部分待報廢資產未及時處置，資產3317.35萬元、房屋15416.91平方米未入賬。三是資產安全風險管控有待加強。13個信息系統未確定安全保護等級，7個信息系統網絡日志未留存或留存不足6個月。

（三）國有自然資源資產方面。審計了領導干部履行自然資源和生態環境保護責任、水資源保護利用等情況。發現的主要問題：一是部分資源和環境保護任務未完成。3處地表水、2處地下水水質不達標，未完成水環境質量目標任務；再生水利用率較低，未完成環保督察整改目標任務。二是最嚴格水資源管理制度落實不到位。113家用水戶在未申請領取取水許可證的情況下取水，118個建設項目未進行水土保持方案審批。三是資金征收管理使用不規范。應征未征污水處理費、水土保持補償費、海域使用金等1474.52萬元，未對部分自然資源保護專項資金、大氣污染防治專項資金開展績效評價。四是項目建設管理不到位。未開展高標準農田建設項目耕地質量動態監測和績效評價工作，礦山地質環境治理工程等3個項目未辦理規劃許可或規劃審批。

六、審計查出問題處理情況

本報告反映的是2021年度市級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題。對這些問題，市審計局依法出具了審計報告、下達了審計決定、提出了整改要求；對審計發現的個別公職人員涉嫌失職瀆職、挪用公款、部分企業個人涉嫌騙取財政資金等方面的22起違紀違法問題線索，已依紀依法移交紀檢監察和司法機關進一步查處，涉及單位12個、人員70名；對企業少繳稅款、招投標不規范等方面的28起問題線索，已移交相關主管部門、區市政府調查處理。

工作中，我們全力做好審計“下半篇文章”，全面加強和改進審計整改工作，針對重大問題、重要事項共向市委、市政府呈報審計專報、綜合報告31篇，提出整改建議70余條，市領導批示72篇次，其中市委市政府主要負責同志批示36篇次。通過審計，促進增收節支3698.47萬元、盤活財政存量資金19259.9萬元、審減投資31182.15萬元。本次審計指出的問題，有關區市、部門單位正積極整改，我們會持續跟蹤督促，具體整改情況將向市人大常委會專題報告。

七、審計建議

（一）精準推進重大政策落實，著力穩市場保民生。完整準確全面貫徹國家和省、市重大政策措施，提高政策落實效率與質量，及時制定相關配套方案和制度，增強政策科學性、前瞻性。對到期的政策規定，及早調整修訂，防止因政策接續不及時造成企業和群眾應享待遇斷檔，確保惠企利民政策速享盡享。增強政策執行精準度，把有限的財政資源真正用于壯大實體經濟和補齊民生短板，切實保障“急難愁盼”民生資金需求。嚴肅查處騙取冒領問題，確保財政資金安全高效使用。

（二）扎實推進預算管理改革，加強財政資源統籌。增強先謀事、后預算理念，完善市與區市財政事權和支出責任劃分機制，全力保障中央決策部署和省委、市委工作安排貫徹落實。加大財政資源統籌力度，積極盤活各類沉淀資金、閑置資產，集中力量辦大事。做好新增專項債券項目審核、分配及發行的統籌銜接，優化債券投向結構，避免資金閑置。進一步厘清行政事業性資產產權，加快推進資產管理與預算管理有機結合。切實履行好自然資源資產管理和生態環境保護責任，強化資源環境相關資金征收和項目監管。

（三）聚力推進投資項目落地，提升城市發展能級。整合政務服務系統，提升審批服務保障水平，優化營商環境，加快項目推進，推動重大投資政策措施落實落地。深化投融資體制改革，依法規范新型投融資模式下投融資行為，防范和化解投融資風險，提高投融資效益。加強公共投資項目論證，完善重點項目遴選機制，夯實建設單位主體責任，嚴格項目建設管理和運營管理，提高項目管理的精細化水平。

（四）持續推進審計整改工作，督促問題標本兼治。認真貫徹落實習近平總書記關于審計查出問題整改工作的重要指示批示精神，壓實被審計單位整改主體責任、一把手第一責任人職責，將審計問題整改、落實審計意見建議納入領導班子議事決策范疇，進一步查找制度漏洞和薄弱環節，從源頭上根治問題。主管部門要落實監督管理責任，對行業系統內普遍性傾向性苗頭性問題，通過深化改革創新、完善體制機制，在更高層次、更大范圍放大審計整改成效。堅持發揮監督合力，強化紀檢監察、巡視巡察、審計監督貫通協同，深化審計結果運用，確保審計整改成效。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，今年是黨的二十大召開之年，面對新形勢新任務，做好審計工作意義重大。我們將全面貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要指示批示精神，堅持黨對審計工作的集中統一領導，緊緊圍繞市十三次黨代會確定的奮斗目標和重點工作，依法全面履行審計監督職責，自覺接受市人大常委會監督，堅持實字當頭、干字為先，為青島建設新時代社會主義現代化國際大都市貢獻審計力量。

附件：青島市2021年度市級預算執行和其他財政收支審計查出問題清單(1).pdf