一、審核原始憑證

1.按照國家的法律、法規(guī)、經(jīng)濟政策、財務制度的要求審核原始憑證的合法性、真實性、完整性及正確性，杜絕囫圇發(fā)票報銷。

2.審核憑證鑒章是否齊全，數(shù)字是否正確，自制憑單內(nèi)容是否完整，憑證填寫是否規(guī)范認真。

3.購物是否有驗收人簽字。

4.購買?？厣唐肥欠褶k理“?？亍笔掷m(xù)。

5.丟失原始憑證必須有對方開出的證明，經(jīng)辦人寫明丟失原因經(jīng)校長批準后方能報銷。

6.購置設(shè)備是否有購置計劃及合同，是否經(jīng)總財產(chǎn)管理員驗收、簽字，并同時辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。

二、審核借款憑證

1.審核經(jīng)辦人是否按借款單所列的項目要求填寫齊全。

2.審核借款單是否加蓋公章、負責人、借款人、經(jīng)辦處室負責人是否簽字。

3.借款、報銷未經(jīng)有關(guān)人員簽字不予辦理。

4.經(jīng)過上級批準的經(jīng)濟業(yè)務，應將批文作為原始憑證的附件保存，如果批文需要單獨歸檔，可用復印件。

5.審核記賬憑單

審核記賬憑單的內(nèi)容包括：（1）有日期、編號、摘要、科目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人姓名。（2）如沖銷暫付款的憑證要注明借款日期。（3）如是更正錯誤的記賬憑單，應寫明錯誤憑單號及日期，在原錯誤憑單上注明更正日期及憑單編號。

6.審核收款時，核對各單位交來的現(xiàn)金或支票與收據(jù)、發(fā)票所收的金額是否一致。

7.對違反財務制度的收入和支出及原始憑證有涂改、偽造等現(xiàn)象，應拒絕辦理并及時向領(lǐng)導匯報。

8.審核人員應在辦理每筆業(yè)務前,查閱經(jīng)費收支結(jié)算情況，有超支現(xiàn)象的立即向領(lǐng)導匯報；審核無誤的單據(jù)應及時傳遞給出納員支付匯款。

三、發(fā)票的報銷簽字程序是：

1、經(jīng)辦人簽字；

2、物品購置，須先由總財產(chǎn)管理員驗收簽字，屬固定資產(chǎn)類還需同時填制固定資產(chǎn)增加憑單；

3、事項交辦人或有關(guān)處室負責人簽字；

4、根據(jù)經(jīng)辦事項性質(zhì)由分管校長簽字；

5、校長簽字。

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