第一章 總則

第一條 為強化預(yù)算支出責(zé)任，提升資金配置效率和使用效益，推進全面預(yù)算績效管理工作實效，根據(jù)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》、《中共青島市委 青島市人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理改革全面推進預(yù)算績效管理的實施意見》、《青島市財政局關(guān)于全面實施成本預(yù)算績效管理的通知》、《青島市市級預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)置指引（試行)》和《青島市市級項目支出預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用辦法》等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱全面預(yù)算績效管理，是指將績效管理理念和管理方法，貫穿于項目入庫、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績效評價全過程，對單位整體收支預(yù)算、財政資金預(yù)算、校內(nèi)項目支出預(yù)算等預(yù)算績效進行全面的管理和監(jiān)控。

第三條 本辦法適用于財政撥款資金、學(xué)校自籌資金、企業(yè)投入資金等所有資金的預(yù)算績效管理。

第四條 全面預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)原則。預(yù)算績效管理工作在校黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)處組織開展。各業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)論證預(yù)算方案、指導(dǎo)績效目標(biāo)編制等具體預(yù)算績效管理工作。各預(yù)算使用部門是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，是提高預(yù)算支出效率，避免資金浪費的執(zhí)行者。

（二）全面覆蓋、全程約束原則。實行全口徑、全過程、全方位預(yù)算管理，實現(xiàn)預(yù)算申請有評估、預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用。

（三）績效導(dǎo)向、目標(biāo)控制原則。堅持規(guī)范性、科學(xué)性和績效性并重，事前要編制績效目標(biāo)，事中要監(jiān)控目標(biāo)實現(xiàn)進程，事后要進行績效評價，提升資金使用的產(chǎn)出、效果和持續(xù)影響力。

（四）結(jié)果應(yīng)用、公開透明原則。建立健全預(yù)算績效管理及評價結(jié)果反饋整改機制、信息公開機制、預(yù)算掛鉤機制、結(jié)果問責(zé)機制等，將績效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評價、結(jié)果、整改等情況進行公開，自覺接受監(jiān)督。

第二章 職責(zé)分工

第五條 財務(wù)處負(fù)責(zé)統(tǒng)籌全校預(yù)算績效管理工作，牽頭組織開展預(yù)算填報、績效目標(biāo)編制、預(yù)算執(zhí)行分析、績效和資金運行監(jiān)控、項目支出績效評價和整體支出績效評價、結(jié)果應(yīng)用和信息公開等預(yù)算績效管理。

第六條 各業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)做好歸口項目的組織協(xié)調(diào)、評估論證和審核評價工作，研究提出整體支出績效目標(biāo)和項目支出績效評價的共性指標(biāo)，審核各預(yù)算使用部門制定的預(yù)算績效管理個性化指標(biāo)。質(zhì)量管理中心負(fù)責(zé)審核整體支出績效評價指標(biāo)和指標(biāo)值設(shè)置的合理性和可行性。

第七條 各預(yù)算使用部門是本單位預(yù)算績效管理的實施部門，負(fù)責(zé)設(shè)置本部門具體的項目績效目標(biāo)，完善預(yù)算項目提報信息，跟蹤本部門項目預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)完成情況，配合開展績效評價等預(yù)算績效管理工作。

第八條 質(zhì)量管理中心負(fù)責(zé)牽頭將預(yù)算績效評價結(jié)果納入年終部門考核。

第九條 審計處負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算績效管理的審計監(jiān)督工作。

第十條 全面預(yù)算績效管理全過程具體任務(wù)分工詳見附件1，各部門按照分工保質(zhì)保量按時完成各項績效管理任務(wù)。

第三章 事前績效評估

第十一條 事前績效評估作為全過程預(yù)算績效管理的首要環(huán)節(jié)，充分論證項目立項必要性、績效目標(biāo)合理性、投入經(jīng)濟性、實施方案可行性、預(yù)算合理性，并將評估結(jié)果作為立項、申請預(yù)算的必備要件。對經(jīng)評估認(rèn)定具備實施和設(shè)立條件的，納入滾動項目庫管理，不具備實施和設(shè)立條件的，一律不得實施。

第十二條 事前績效評估的方式和方法。方式可采用專家咨詢、現(xiàn)場調(diào)研、問卷調(diào)查、召開座談會、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查、電話咨詢等。方法可采用：成本效益分析法、對比分析法、因素分析法、公眾評判法、最低成本法、文獻分析法等。

第十三條 在預(yù)算編報時，預(yù)算使用部門對照預(yù)期實現(xiàn)的產(chǎn)出和效益情況，加強預(yù)算投入和成本構(gòu)成分析，細(xì)分單位成本和分項成本構(gòu)成，填寫“項目支出成本效益分析表”（附件2）。在開展成本效益分析的基礎(chǔ)上，科學(xué)編制“項目支出績效目標(biāo)申報表”（附件3），如實反映預(yù)算項目的產(chǎn)出、效益等指標(biāo)情況。

第四章 績效目標(biāo)管理

第十四條 預(yù)算支出績效目標(biāo)按照“誰使用資金、誰編制目標(biāo)”的原則，由預(yù)算使用部門通過一定資金的投入所要達到的預(yù)期產(chǎn)出、效益和效果為依據(jù)設(shè)定目標(biāo)。預(yù)算績效目標(biāo)的編制、審核、批復(fù)和結(jié)果應(yīng)用要與預(yù)算同步，與預(yù)算管理流程緊密融合，保持一致。

第十五條 績效目標(biāo)是部門預(yù)算安排的重要依據(jù)，績效目標(biāo)設(shè)置是否科學(xué)規(guī)范直接影響事前績效評估、績效運行監(jiān)控和績效評價等工作的質(zhì)量和效果。未按要求設(shè)定績效目標(biāo)的項目，不得申請專項預(yù)算資金。

第十六條 預(yù)算使用部門按要求填報“項目支出績效目標(biāo)申報表”（附件3），業(yè)務(wù)主管部門按要求填報“整體支出績效目標(biāo)申報表”（附件4）。績效目標(biāo)表的填報參考“預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)置指引”（附件5）。

第十七條 指標(biāo)的權(quán)重應(yīng)當(dāng)突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、效益指標(biāo)權(quán)重不低于60%。

第十八條 各項目績效目標(biāo)與項目預(yù)算一同上會審議，一經(jīng)上會通過，預(yù)算年度內(nèi)原則上不予調(diào)整。確需調(diào)整的應(yīng)按預(yù)算調(diào)整程序同步調(diào)整績效目標(biāo)，并報財務(wù)處備案。

第五章 預(yù)算執(zhí)行與績效運行監(jiān)控管理

第十九條 學(xué)校對各部門專項資金預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度實行雙監(jiān)控。通過預(yù)算執(zhí)行分析和項目支出績效監(jiān)控工作，對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標(biāo)執(zhí)行偏差，及時采取溝通協(xié)調(diào)、調(diào)整預(yù)算或移出項目庫等處置措施予以糾正。

第二十條 預(yù)算執(zhí)行過程中，因故取消項目建設(shè)的，預(yù)算使用部門及時辦理預(yù)算交回手續(xù)，說明項目取消原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和項目分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后，將項目預(yù)算交回財務(wù)處。

第六章 整體支出績效評價

第二十一條 按照市財政部門部署開展整體支出績效自評，每年對上年整體支出績效目標(biāo)的實際完成情況進行自評。

第二十二條 市財政部門對學(xué)校的整體支出績效進行評價。主要從財政資金預(yù)算和執(zhí)行的角度，評價學(xué)校年度目標(biāo)、部門管理、部門資源、部門履職和運行效率之間的關(guān)系。評價內(nèi)容主要包括四個方面，一是從職責(zé)出發(fā)，評價年度預(yù)算資金與職能、績效目標(biāo)、工作任務(wù)之間的關(guān)聯(lián)性和匹配性。二是管理制度完善性，能否為部門有效運行提供制度保障。三是部門履職是否到位，計劃是否完成，績效目標(biāo)是否實現(xiàn)。四是資源配置數(shù)量和結(jié)構(gòu)合理性，能否保證正常履職和工作任務(wù)的完成。

第二十三條 市財政部門對學(xué)校整體支出績效評價指標(biāo)分為四級，其中：一級指標(biāo)包括投入、過程、產(chǎn)出和效果四個方面的內(nèi)容。二級指標(biāo)中，投入包括目標(biāo)設(shè)定指標(biāo)和預(yù)算編制指標(biāo)；過程包括預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)、預(yù)算管理指標(biāo)和資產(chǎn)管理指標(biāo)；產(chǎn)出包括職責(zé)履行指標(biāo)；效果包括履職效益指標(biāo)。三級指標(biāo)根據(jù)每個二級指標(biāo)對應(yīng)的具體工作任務(wù)和效果進行細(xì)化，其中履職效益指標(biāo)需從社會效益、經(jīng)濟效益、生態(tài)效益等方面細(xì)化出四級指標(biāo)并設(shè)置權(quán)重。

第二十四條 各職能部門收集完成目標(biāo)的佐證材料，并對未完成目標(biāo)的指標(biāo)說明偏離目標(biāo)、不能完成目標(biāo)的原因。

第七章 財政資金支出績效評價

第二十五條 根據(jù)市財政部門要求，每年年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對上年度財政專項資金執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進行自評，形成自評報告，按要求報送市財政部門備案和公開。

第二十六條 根據(jù)各財政資金預(yù)算執(zhí)行進度和預(yù)算使用部門項目績效目標(biāo)完成情況，填報財政下發(fā)的自評模板。

第八章 校內(nèi)項目績效評價

第二十七條 校內(nèi)項目績效評價是對校內(nèi)納入專項預(yù)算的項目開展的績效評價。由財務(wù)處牽頭，制定詳細(xì)的評價方案，由財務(wù)處、質(zhì)量管理中心、審計處、職能部門及校外聘請專家組成評價組，選取已完工項目按照實訓(xùn)室建設(shè)類、課程類、信息化建設(shè)類、維修修繕類進行分類。其中實訓(xùn)室建設(shè)類和課程類評價由教務(wù)處牽頭開展；信息化建設(shè)類、維修修繕類，以及教務(wù)處作為需求部門的實訓(xùn)室建設(shè)類和課程類由財務(wù)處牽頭開展評價。

第二十八條 績效評價的主要方式。主要采用現(xiàn)場評價、查閱相關(guān)資料、滿意度問卷等方式，了解各項目的實施情況和使用效果，對照項目績效評價指標(biāo)體系進行總體評價，出具綜合評價意見。可委托第三方開展校內(nèi)項目績效評價。

第二十九條 校內(nèi)項目績效評價指標(biāo)分兩級，一級指標(biāo)從過程、產(chǎn)出、效益、滿意度四個方面進行評價。過程指標(biāo)主要從招標(biāo)、合同簽訂、報銷及付款的時效性等方面進行考核；產(chǎn)出指標(biāo)主要從項目的管理、使用、建設(shè)質(zhì)量等方面進行考核；效益指標(biāo)主要從項目產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會效益方面進行考核；滿意度指標(biāo)主要通過對項目輻射人群進行問卷及專家主觀滿意度進行打分。（各類評價表見附件6，可根據(jù)實際需要作相應(yīng)調(diào)整）

第三十條 在校內(nèi)項目績效評價的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)和找出問題，同時提出相關(guān)的建議，形成績效評價報告，向黨委會匯報。

第三十一條 業(yè)務(wù)主管部門同時為需求部門的，應(yīng)回避該項目評價。

第九章 預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用

第三十二條 預(yù)算績效管理結(jié)果是指預(yù)算績效管理責(zé)任單位對事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價等工作所形成的數(shù)據(jù)、報告、結(jié)果、結(jié)論等。

第三十三條 預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用應(yīng)遵循客觀公正、科學(xué)高效、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、獎優(yōu)罰劣的原則。

第三十四條 預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用方式主要包括反饋與督促整改、調(diào)整項目、結(jié)果問責(zé)、與預(yù)算銜接、納入部門考核、報告與公開等。

（一）結(jié)果反饋與整改。將評價結(jié)果作為改進管理的重要依據(jù)，對各部門績效目標(biāo)設(shè)置不合理、預(yù)算執(zhí)行偏離績效目標(biāo)、執(zhí)行進度滯后等問題，財務(wù)處統(tǒng)一反饋評價結(jié)果，各部門及時完善目標(biāo)、措施、時限，明確責(zé)任人，及時糾偏，并加快預(yù)算執(zhí)行進度，確保績效目標(biāo)如期保質(zhì)保量實現(xiàn)。

（二）調(diào)整項目。根據(jù)績效運行監(jiān)控結(jié)果和績效評價結(jié)果，財務(wù)處及時修改項目資金分配方式，包括項目整合、調(diào)整資金使用方向、調(diào)整資金分配因素等。

（三）評價結(jié)果問責(zé)。學(xué)校建立健全預(yù)算績效管理和績效評價結(jié)果問責(zé)機制，對預(yù)算績效管理工作開展不力、績效評價結(jié)果較差或造成資金損失浪費、低效使用的部門及其相關(guān)人員實施問責(zé)。

（四）與預(yù)算銜接。將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排銜接，根據(jù)項目績效評價等級對下一年度預(yù)算支出可作以下安排：

等級為優(yōu)（評分90（含）-100分）的，在下一年度預(yù)算中優(yōu)先保障；等級為良（評分80（含）-90分）的，原則上不再增長；等級為中（評分60（含）-80）的，根據(jù)情況予以適當(dāng)壓減；等級為差（評分60以下）的，根據(jù)情況可取消或暫停下一年度預(yù)算安排。

（五）納入部門考核。將預(yù)算績效評價結(jié)果納入年末部門考核范疇，以促進各業(yè)務(wù)主管部門和預(yù)算使用部門績效管理工作提質(zhì)增效。校內(nèi)項目績效評價等級為優(yōu)，可對業(yè)務(wù)主管部門和預(yù)算使用部門考核加分；等級為中或差，根據(jù)業(yè)務(wù)主管部門和預(yù)算使用部門的責(zé)任劃分進行考核扣分。整體支出評價中某項績效指標(biāo)分值得分不足80%的，對責(zé)任部門進行考核扣分。

（六）報告和公開。財政專項資金預(yù)算績效目標(biāo)由市財政部門隨專項資金預(yù)算批復(fù)下達，財務(wù)處通過青島政務(wù)網(wǎng)和學(xué)校官網(wǎng)對外公開；財政專項資金績效自評和部門評價結(jié)果由財務(wù)處隨單位決算同步公開，接收社會各界監(jiān)督，校內(nèi)項目績效評價結(jié)果在內(nèi)網(wǎng)進行公開。

第十章 支持保障

第三十五條 建立學(xué)校預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，上線項目庫、預(yù)算執(zhí)行、績效監(jiān)控、績效評價等管理功能。相應(yīng)建立績效指標(biāo)數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建起全面覆蓋資金業(yè)務(wù)、深度融合業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門等協(xié)同的工作格局，實現(xiàn)績效管理與預(yù)算績效一體化，實現(xiàn)預(yù)算績效管理全過程業(yè)務(wù)線上運行。

第三十六條 加強對各部門全面實施預(yù)算績效管理工作的培訓(xùn)和指導(dǎo)，對于預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算績效評價中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，及時移送學(xué)校紀(jì)委。審計處加強對學(xué)校財政專項資金預(yù)算執(zhí)行和績效情況的審計監(jiān)督。

第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

掃一掃在手機打開當(dāng)前頁