青島開放大學資金支付監(jiān)管實施細則（試行）

為貫徹落實《國務院關于進一步深化預算管理制度改革的意見》，進一步健全單位內(nèi)部控制體系，提高資金管理的公正決策能力和公開執(zhí)行水平，通過實施資金分類監(jiān)管，強化預算約束力，嚴格執(zhí)行“先有預算后有支出、無預算不支出”的原則，建立健全大額資金“事前、事中、事后”全過程監(jiān)管機制，切實增強資金使用的安全性、規(guī)范性，根據(jù)《青島開放大學財務管理辦法（試行）》等規(guī)定，結合青島開放大學工作實際，制定本實施細則。

一、資金支付事前審批

（一）預算安排

1.審批要求：

按照財政預算管理有關程序，由各處室（學院）提報預算需求，黨政辦公室統(tǒng)一組織做好預算安排與執(zhí)行。對于5萬元以上（含5萬元，下同）20萬元以下（不含20萬元）的項目，在項目組織實施前需提報校長辦公會研究。對于20萬元（含20萬元，下同）以上的項目，在項目組織實施前需提報校黨委會研究。預算需經(jīng)批復后方可執(zhí)行。

其中，延續(xù)項目或跨年度實施項目已進行集體研究決策的，后續(xù)預算安排不需提報研究；項目合同進度款和尾款支付，不需提報研究。

2.職責分工：

（1）各處室（學院）：負責根據(jù)預算管理相關文件規(guī)定，結合職責分工，做好年度預算的編報、執(zhí)行工作；在每年年初負責分別對上述5萬或20萬限額以上的預算項目，提報本年度擬上校長辦公會或校黨委會的《**年度項目擬上會清單計劃》（附件1）至黨政辦公室；負責在項目組織實施前，按照《**上會材料模板》（附件2）編制上會材料，明確項目目標績效、具體采購事宜等，履行校黨委會（校長辦公會）會前審簽程序，提報校黨委會（校長辦公會）研究決策。會議紀要及匯報材料交財務備案一份。

（2）黨政辦公室：負責根據(jù)預算管理相關文件規(guī)定，牽頭組織做好年度預算的編報、執(zhí)行工作；負責匯總校黨委會（校長辦公會）《**年度項目擬上會清單計劃》，負責根據(jù)上會清單計劃督促相關業(yè)務部門及時履行需集體決策程序的相關事項，協(xié)調(diào)配合做好項目材料會前審簽工作。

（二）政府采購

1.審批要求：政府采購工作按照《物資、工程和服務采購暫行規(guī)定》和青島市政府采購的相關規(guī)定執(zhí)行。政府采購事項采購前應履行事前審批程序，采購金額5萬以上或20萬元以上的項目，其采購需求確定、采購政策落實、采購方式選擇等重要決策事項須經(jīng)校長辦公會或校黨委研究確定。

青島市集中采購目錄以外且分散采購限額標準以下（按市財政當年度有關分散采購相關標準執(zhí)行）的自行采購項目，需由專業(yè)中介機構提供服務的，按照市財政局相關規(guī)定執(zhí)行。

2.職責分工:

（1）各處室（學院）：負責根據(jù)政府采購相關規(guī)定做好本部門政府采購預算編報、執(zhí)行工作；按職責分工分別負責辦理5萬元以上采購項目的采購需求編制、采購政策功能落實、采購方式選擇等重要事項，并按采購金額分別提報校長辦公會和校黨委會研究確定。

（2）黨政辦公室：黨政辦公室為政府采購工作牽頭部門。負責政府采購預算審核與上報、政府采購內(nèi)部控制機制建立與督導執(zhí)行等工作；政府采購活動預算資金支付方面的審核工作；負責根據(jù)政府采購預算督促相關業(yè)務部門及時履行集體決策程序，協(xié)調(diào)配合做好項目材料會前審簽工作。

（3）政府采購專管員：政府采購活動實施歸口管理，黨政辦公室指定專人擔任政府采購專管員，專管員應熟練掌握政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，負責指導、協(xié)調(diào)本單位政府采購活動，發(fā)揮政府采購聯(lián)絡員、協(xié)調(diào)員、監(jiān)督員的作用。

（三）資金支付事前審簽

1.支出事項實行“分類分級審簽”：

預算資金分為基本支出經(jīng)費和專項資金。根據(jù)資金支付分類范圍和限額，支出事項實行分類分級審簽，包括以下五種模式：“績效工資（補貼）發(fā)放表”、“費用報銷單”、“用款審批單+費用報銷單”、“經(jīng)費支出預算審批表（附件3）+費用報銷單”、“用款審批單+勞務酬金發(fā)放表”。

（1）基本支出經(jīng)費，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。分類分級審簽要求如下：

人員各類工資（補貼）支出，包括獎勵性績效工資、考核獎、職工住宅冬季取暖費補貼、離退休人員精神文明獎等，實行“工資（補貼）發(fā)放表”模式，由組織人事處編制工資（補貼）發(fā)放表，按照審批流程審批后進行發(fā)放；

外聘教師課時費、監(jiān)考費，外聘專家勞務費等費用類支出，實行“用款審批單+勞務酬金發(fā)放表”模式，由各處室（學院）填寫《勞務酬金發(fā)放表》，按照審批流程審批后進行發(fā)放；

單位運轉常規(guī)支出，包括職工上下班交通費、車改人員交通補貼、子女保教費、水電暖費、電話費、辦公用大桶水、快遞費以及金額在500元以下（不含）的零星支出，實行“費用報銷單”模式，由各處室（學院）填寫《費用報銷單》（職工上下班交通費填制《機關職工上、下班交通費發(fā)放明細表》），按照審批流程報財務分管領導審批后，按規(guī)定辦理報銷；

固定資產(chǎn)采購項目按照校固定資產(chǎn)相關規(guī)定執(zhí)行。

因公出國（境）費、公務接待費、差旅費、公務用車購置及運行維護費以及其他各項支出，實行“審批單+報銷單”模式，由各處室（學院）填寫《用款審批單》與《費用報銷單》或《差旅費匯總報銷單》，按照審批流程審批后進行發(fā)放；會議費、培訓費，實行“經(jīng)費支出預算審批表+報銷單”模式，由責任業(yè)務處室（學院）填寫《經(jīng)費支出預算審批表》與《費用報銷單》，按照審批流程審批后開支。

（2）專項資金是指用于國家或有關部門或上級部門下?lián)艿木哂袑ｉT指定用途或特殊用途的專項財政性資金。分類分級審簽要求如下：專項資金的支出，實行“經(jīng)費支出預算審批表+報銷單”模式，由責任業(yè)務處室負責編制《經(jīng)費支出預算審批表》、附支出依據(jù)，按照審批流程審批后開支。

2.審批要求：

支出事項應嚴格履行事前審批、事后報銷程序。對于需填制《審批單》和《經(jīng)費支出預算審批表》的支出事項，須在事項發(fā)生前辦理審批手續(xù)，無特殊情況不得事后補辦審批手續(xù)，不得以事后報銷審批代替事前審批。

3.職責分工：

（1）業(yè)務部門：為進一步規(guī)范和加強預算管理，特別是對日常資金支出限額監(jiān)管，各業(yè)務處室應嚴格按照支出事項分類分級審簽限額和范圍執(zhí)行。負責根據(jù)年度預算安排和職責分工，每月20日前（節(jié)假日順延，下同）填制《經(jīng)費支出預算審批表》，提交下月資金需求至黨政辦。《經(jīng)費支出預算審批表》應按規(guī)定完整、規(guī)范填寫，需按照規(guī)定流程經(jīng)學校主要領導簽字確認；負責根據(jù)項目管理臺賬信息，對預算支出實施臺賬管理，以臺賬為基礎謀劃資金支付計劃。

（2）黨政辦：負責根據(jù)支出事項分類分級審簽要求，嚴把支出事項事前審核關，重點審核《經(jīng)費支出預算審批表》中支出內(nèi)容是否符合預算安排、支出金額是否符合資金使用計劃進度安排、項目已累計執(zhí)行情況及政府采購金額是否準確等；負責每月25號前匯總業(yè)務部門提報的《經(jīng)費支出預算審批表》，經(jīng)審核后報財務分管領導和主要領導進行集中審簽，必要時需會同相關業(yè)務部門向主要領導匯報項目情況。

二、資金支付事中審核

（一）資金支付單據(jù)審核

1.審核要求：嚴格按照相關規(guī)定控制一般性支出，加強“三公經(jīng)費”管理，嚴格執(zhí)行會議費、培訓費、差旅費等開支標準，杜絕超標準和違反規(guī)定的支出。辦理付款業(yè)務時，根據(jù)資金支付審核要件進行審核把關，具體審核要點詳見費用報銷明白紙（附件4）和《費用報銷事項審核標準參考清單》（附件5）。

2.職責分工：

（1）業(yè)務部門：在完成資金支付事前審批的基礎上，負責根據(jù)資金支付審核要點完成支付單據(jù)材料的整理、收集、初審，辦理支付單據(jù)審簽手續(xù)。業(yè)務部門負責人應嚴格對本處室負責的經(jīng)費支出審核把關。

（2）黨政辦公室：負責嚴格按資金支付審核要點審核支付單據(jù)，重點審核合同約定的付款條件、支出事項的開支標準、對方賬戶信息準確性等關鍵要件，對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及規(guī)范性進行把關，對不真實、不合法、不完整、缺少審批手續(xù)的原始憑證不予受理。

（二）資金支付錄入

1.審核要求：審核資金支付錄入信息的準確性，重點核對預算指標的使用是否符合事前審批、支付信息的錄入是否與原始單據(jù)一致。

2.職責分工：

（1）業(yè)務部門：負責根據(jù)項目付款進度，將完成審簽手續(xù)的支付單據(jù)交黨政辦辦理支付；負責根據(jù)預算執(zhí)行責任分工，在預算一體化系統(tǒng)（政府采購）錄入政府采購項目支付合同和履約驗收單。

（2）黨政辦：負責根據(jù)預算批復情況和業(yè)務部門提報的資金需求，在預算一體化系統(tǒng)中提報資金使用計劃；根據(jù)完成審簽手續(xù)的支付單據(jù)，在預算一體化系統(tǒng)錄入送審，提交國庫集中支付代理銀行端支付；負責關注資金支付送審動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常及時對接財政局國庫支付中心、監(jiān)控處和支付銀行，確保資金及安全時支付。

三、資金支付事后監(jiān)管

（一）開展單位內(nèi)部互查。

黨政辦強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，充分發(fā)揮財務、審計不相容崗位相互牽制作用，每年至少開展一次內(nèi)部互查，同時對業(yè)務部門支出業(yè)務進行延伸檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞，最大限度保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資金安全規(guī)范使用。

（二）積極配合上級檢查。

積極配合財政、審計及上級主管部門做好資金支付專項檢查工作，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取切實措施予以整改。

（三）建立完善長效機制。

建立健全單位內(nèi)部控制制度，完善業(yè)務流程，將制衡機制嵌入部門內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資金支付的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約，不斷提升資金監(jiān)管能力和水平。

四、其他

（一）本細則由黨政辦負責解釋。

（二）本細則自印發(fā)之日起執(zhí)行，如上級政策有新規(guī)定的，則按新規(guī)定執(zhí)行。

附件：1.**年項目擬上黨委會（校長辦公會）清單計劃

2.**上會材料模板

3.經(jīng)費支出預算審批表

4.經(jīng)費報銷明白紙

5.費用報銷事項審核標準參考清單

6.用款審批單

7.費用報銷單

8.差旅費匯總報銷單

9.費用酬金發(fā)放表

54號（20231011）《資金支付監(jiān)管實施細則（試行）》(1)(1).docx

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