青島開放大學(xué)財務(wù)管理辦法（試行）

第一章  總 則

第一條 為進一步加強青島開放大學(xué)（以下簡稱“青島開大”）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支活動，提高資金使用效益，促進和保障青島開放大學(xué)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合青島開放大學(xué)實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于青島開放大學(xué)本機構(gòu)。

第三條 財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持量入為出，統(tǒng)籌謀劃，保障重點，兼顧一般。堅持厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低成本，注重資金使用效益。強化內(nèi)部控制和財務(wù)審計監(jiān)督。

第四條 青島開放大學(xué)財務(wù)管理工作堅持黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負責(zé)制原則，由黨政辦公室牽頭組織執(zhí)行。

第五條 財務(wù)管理的主要任務(wù)：

（一）建立健全財務(wù)管理制度，加強對財務(wù)活動的控制和監(jiān)督，防范和化解財務(wù)風(fēng)險；

（二）科學(xué)、合理編制預(yù)算，嚴格預(yù)算執(zhí)行，實施預(yù)算績效管理，完整、準確、及時編制決算，真實反映青島開大財務(wù)狀況，定期編制財務(wù)報告，進行財務(wù)活動分析；

（三）加強資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；

（四）建立和完善青島開大財務(wù)監(jiān)督制度，強化財務(wù)服務(wù)保障和監(jiān)督職能。

第六條  涉及財務(wù)“三重一大”事項，須按規(guī)定提交校黨委會研究決定。

第二章  預(yù)決算管理

第七條 黨政辦公室負責(zé)組織青島開放大學(xué)做好預(yù)決算管理和績效管理等工作。

第八條 預(yù)算編報。黨政辦公室負責(zé)組織各處室（學(xué)院）按照市財政局有關(guān)要求，進行年度部門預(yù)算建議和三年支出規(guī)劃編制、政府采購預(yù)算建議的匯總審核工作，經(jīng)校黨委會研究通過后報市財政局。

第九條 預(yù)算執(zhí)行。市財政局批復(fù)年度部門預(yù)算后，組織做好預(yù)算執(zhí)行工作，加快預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)揮預(yù)算資金的使用效益。

第十條 預(yù)算調(diào)整。年度部門預(yù)算已經(jīng)批準，執(zhí)行中除因國家、省市政策調(diào)整等因素外，其他新增支出原則上不予追加，預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)生項目變更、終止等確需調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報批。

第十一條 預(yù)算績效管理。嚴格按照國家、省市有關(guān)規(guī)定，做好績效評估、績效目標設(shè)定、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用等工作，切實做到“花錢必問效、無效必問責(zé)”。

第十二條 決算編報。黨政辦公室按照市財政局的統(tǒng)一安排部署，負責(zé)組織編制青島開放大學(xué)決算報告，并按規(guī)定程序上報、審批。

第三章   收支管理

第十三條  黨政辦公室歸口管理青島開放大學(xué)的各項收入，嚴格執(zhí)行財政預(yù)算管理制度，及時入賬，分項核算，統(tǒng)一管理，確保應(yīng)收盡收，嚴禁設(shè)立賬外賬。

第十四條  青島開放大學(xué)發(fā)生的各項支出，嚴格遵守財經(jīng)法律法規(guī)及規(guī)章制度。具體支出審批及費用報銷程序按照青島開放大學(xué)有關(guān)規(guī)定辦理。

第十五條 黨政辦公室負責(zé)辦理財政票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷等工作，按規(guī)定做好票據(jù)管理相關(guān)工作。

第十六條 黨政辦公室按照市財政局、銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，辦理銀行賬戶開立、變更和撤銷等相關(guān)工作。

第十七條 加強貨幣資金管理，按規(guī)定進行庫存現(xiàn)金盤點、銀行存款余額核對等相關(guān)工作，確保賬實相符、賬賬相符。

第四章 資產(chǎn)管理

第十八條 固定資產(chǎn)分為房屋及構(gòu)筑物、設(shè)備、文物和陳列品、圖書和檔案、家具和用具、物資等；無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、信息軟件系統(tǒng)等。

第十九條 資產(chǎn)管理范圍包括:青島開放大學(xué)占有或使用的各類資產(chǎn)；青島開放大學(xué)投資購建，已辦理交付使用或尚未辦理交付手續(xù)但已投入使用的各類資產(chǎn)。

第二十條 資產(chǎn)管理應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度和財務(wù)賬簿，明確操作規(guī)程，及時登記各類固定資產(chǎn)的增減變動情況，同步動態(tài)錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。

第二十一條 青島開放大學(xué)資產(chǎn)按照“誰承擔(dān)管理維護職責(zé)由誰入賬”的原則分類登記入賬，按照相關(guān)會計制度要求，規(guī)范會計核算，做到賬實相符，確保資產(chǎn)信息的全面、準確和完整。

第二十二條 青島開放大學(xué)各處室（學(xué)院）應(yīng)當根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關(guān)規(guī)定，強化固定資產(chǎn)配置、使用、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控；加強固定資產(chǎn)管理崗位與政府采購、財務(wù)、人事等崗位的溝通協(xié)作，形成管理合力。

第二十三條 資產(chǎn)的購置事項，應(yīng)嚴格按規(guī)定標準配置固定資產(chǎn)，按照資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定進行審批，凡已納入政府采購管理范圍的，應(yīng)同時按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條 資產(chǎn)出租、出借、處置事項，應(yīng)按照規(guī)定權(quán)限和程序逐級報送，經(jīng)市財政局審查核準后實施。依法依規(guī)委托評估機構(gòu)評估確定交易價格，及時上繳資產(chǎn)處置、出租收益，并在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)登記相關(guān)信息。

第二十五條 利用固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)對外投資行為，應(yīng)嚴格按照青島市財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 黨政辦公室負責(zé)資產(chǎn)的價值管理工作；各處室（學(xué)院）依據(jù)職責(zé)負責(zé)資產(chǎn)的實物管理工作；各處室（學(xué)院）對本部門占有、使用的固定資產(chǎn)履行資產(chǎn)使用管理職責(zé)。

第二十七條 黨政辦公室根據(jù)職責(zé)分工，負責(zé)組織資產(chǎn)購置、使用及處置事項的審核上報工作，及時錄入青島市行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，登記固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)卡片賬、臺賬；資產(chǎn)使用部門要切實負起責(zé)任，保護和使用好固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整，高效利用。

第二十八條 資產(chǎn)實物管理崗位應(yīng)每季度與使用部門對賬，確保資產(chǎn)賬實相符。按規(guī)定定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，全面掌握并真實反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬賬相符、賬實相符。

第五章 會計檔案管理

第二十九條 會計檔案是指財務(wù)人員在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。

第三十條 按照檔案管理有關(guān)規(guī)定做好會計檔案歸檔、保管、借閱、復(fù)制等相關(guān)工作。

第六章 財務(wù)印章管理

第三十一條 財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、法定代表人名章（指財務(wù)專用，下同）。財務(wù)專用章、法定代表人名章用于資金收付、銀行賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)、銀行對賬以及其他需要使用財務(wù)印章的財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)。

第三十二條 財務(wù)印章的保管。財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人指定專人保管，法定代表人名章應(yīng)當由法定代表人授權(quán)人員保管。印章保管人不得擅自將印章交給保管人之外的任何人使用或保管。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)印章原則上不得帶出，確因工作需要帶出的，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，兩人以上共同攜帶、共同監(jiān)督使用。

第三十三條 嚴格財務(wù)印章使用審批手續(xù)，規(guī)范財務(wù)用章審批流程。

第七章 內(nèi)部控制與財務(wù)監(jiān)督

第三十四條 加強單位內(nèi)部控制建設(shè)與實施，將內(nèi)部控制貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)全過程、全員性控制。

第三十五條 青島開大各處室（學(xué)院）應(yīng)認真自覺遵守財經(jīng)紀律，及時提供原始憑證，并對原始憑證的真實性、完整性、合規(guī)性負責(zé)。黨政辦公室按規(guī)定組織開展內(nèi)部財務(wù)檢查和審計監(jiān)督，自覺接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等機關(guān)的監(jiān)督、檢查。

第三十六條 財務(wù)審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正。

第三十七條 財務(wù)審計人員變動應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)或交接手續(xù)不完善的，不得辦理調(diào)動或離職，不得解除相關(guān)人員的責(zé)任。

第八章  附 則

第三十八條 本辦法自 2023年10月1 日起施行。

第三十九條 本辦法由黨政辦公室負責(zé)解釋。

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